Inhoud
Op 1 juli 2022 werd in Ons Land een experimenteel belastingstelsel, AUSN, gelanceerd. Hiermee kunnen bedrijven vele malen minder aangifte doen over belastingen en extrabudgettaire fondsen. Ook hoeft u geen verzekeringspremies te betalen – dit gaat ten koste van de begrotingsmiddelen. Het belangrijkste doel van de nieuwe regeling is micro-ondernemingen met een grote jaaromzet. Laten we het hebben over hoe het geautomatiseerde vereenvoudigde belastingstelsel in 2022 werkt.
Wat is AUSN
Het Automated Simplified Taxation System (ASTS) is een proefproject van een belastingstelsel waarin de belasting automatisch wordt berekend.
Bedrijven kunnen van 1 juli 2022 tot 31 december 2027 overstappen op AUSN in vier regio's van Ons Land:
- Moskou;
- regio Moskou;
- regio Kaluga;
- Republiek Tatarstan.
At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1.
Functies AUSN
| Belastingtarief | 8% (voor inkomstenbelasting) of 20% (voor inkomsten minus onkostenbelasting) |
| Wie kan gaan? | Individuele ondernemers en LLC's onder een aantal voorwaarden |
| Kan het gecombineerd worden met andere fiscale regimes? | Nee |
| Aantal werknemers in de staat | Niet meer dan 5 medewerkers |
| Maximaal jaarinkomen | Tot 60 miljoen roebel |
| Welke rapportage is niet vereist? | Belastingaangifte voor het vereenvoudigd belastingstelsel, berekening van verzekeringspremies, berekening in de vorm van 6-NDFL (inclusief attesten van inkomen van natuurlijke personen) |
| belastingtijdvak | 1 maand |
| Salarisvereisten | Betalingen alleen in niet-contante vorm |
| Deadline voor het betalen van belastingen | Maandelijks uiterlijk op de 25e van de maand volgend op het verstreken belastingtijdvak |
| Waar is de belasting op gebaseerd? | Gegevens uit online kassa's, gegevens van banken waar een betaalrekening is geopend, gegevens uit de persoonlijke rekening van de belastingplichtige |
Wie kan AUSN . aanvragen?
Alleen individuele ondernemers en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid. Maar er moet wel aan een aantal voorwaarden worden voldaan:
- werknemers in de staat niet meer dan 5 personen;
- jaarinkomen tot 60 miljoen roebel;
- de restwaarde van vaste activa is niet meer dan 150 miljoen roebel;
- salarissen aan werknemers worden alleen in niet-contante vorm betaald;
- er zijn geen andere bijzondere belastingregimes van toepassing.
Een bedrijf met filialen, maar ook banken, microleningen, verzekeraars, pandjeshuizen, makelaars, advocaten, notarissen, fabrikanten van accijnsgoederen, casino's, begrotings- en staatsinstellingen en sommige andere bedrijven kunnen niet aan AUSN werken. Volle lijst2 staat in de federale wet van 05.02.2022 februari, 17 nr. 3-FZ – hoofdstuk 2, paragraaf XNUMX.
– Om AUSN aan te vragen, moet u een zichtrekening hebben bij een van de door de federale belastingdienst goedgekeurde banken. Nu hebben Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank en Tochka (een filiaal van FC Otkritie) dit voorrecht. De kans is groot dat VTB, Tinkoff en AK Bars zich bij het proefproject zullen aansluiten”, zegt de accountant, oprichter van het bedrijf Prof1-Garant, spreker van de Okron-website. Loedmila Kryuchkova.
En nog een belangrijk punt. Alleen rechtspersonen en individuele ondernemers die zijn verschenen sinds juli 2022 van dit jaar kunnen in 1 overstappen naar AUSN. Vanaf 1 januari 2023 – alle andere bedrijven.
Welke belasting zal AUSN zijn?
Het belastingbedrag is hoger dan het normale tarief.
- Voor AUSN op inkomen is het tarief vastgesteld op 8% van de totale inkomsten, in plaats van 6% in het vereenvoudigde belastingstelsel.
- Bij AUTS “inkomsten minus uitgaven” zal het tarief 20% van de winst zijn, en niet 15% zoals onder het vereenvoudigde belastingstelsel. De minimale belasting is 3% van alle inkomsten, zelfs als er een verlies is aan het einde van de verslagperiode, in plaats van de standaard 1% voor het vereenvoudigde belastingstelsel.
Bij het berekenen van de salarissen voor werknemers van het bedrijf betaalt AUSN ook verzekeringspremies voor verplichte sociale verzekeringen tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten voor een vast bedrag van 2040 roebel per jaar. Maandelijkse uitkering ter hoogte van 1/12 van de vaste verzekeringspremie.
Hoe over te schakelen naar AUSN
1. Voor nieuwe zaken
Geldt voor individuele ondernemers en LLC's, die op 1 juli 2022 zijn geopend.
U moet een aanvraag voor de overgang uiterlijk 30 dagen na de datum van inschrijving indienen bij de belastingdienst. De aanvraag wordt ingediend op uw persoonlijke rekening op de belastingwebsite of via de bank waar de zichtrekening is geopend. Bedenk dat niet alle banken aan het experiment deelnemen, maar alleen PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank en Tochka.
2. Voor operationele zaken:
Hij kan pas vanaf 1 januari 2023 overstappen naar AUSN. De keuze voor een nieuw belastingstelsel moet echter uiterlijk 31 december van het jaar voorafgaand aan de overgang worden gemeld. Dit kan via uw persoonlijke account op de website van de Federale Belastingdienst of ook via de internetbank, waar u een zichtrekening heeft.
Voor- en nadelen van AUSN
Accountant Lyudmila Kryuchkova vertelt over de voor- en nadelen van het nieuwe belastingregime.
Nadelen AUSN
Individuele ondernemers die overstappen op AUTS kunnen geen andere bijzondere belastingregimes toepassen, bijvoorbeeld voor het kopen van octrooien (PST). Dit is het belangrijkste tegenargument tegen AUSN. Octrooien zijn immers een bijzonder “voorrecht” voor individuele ondernemers en vaak – voor een aantal activiteiten – veel voordeliger dan het vereenvoudigde belastingstelsel.
Het belastingtarief op inkomen onder de AUTS (20%) is hoger dan onder de STS “inkomsten minus lasten” (15%). Het blijkt dat AUSN de voorkeur heeft tegen veel hogere kosten.
De minimale AUSN-belasting is 3%, die zelfs wordt betaald in het geval van onrendabele activiteiten.
Bij overschrijding van de voor AUSN gestelde limieten vindt een overgang naar het hoofdbelastingstelsel plaats, wat een forse belastingdruk voor de onderneming met zich meebrengt.
Een zichtrekening kan alleen worden geopend bij geaccrediteerde banken – partners van het proefproject.
Het belastingtijdvak voor AUSN is 1 maand, dat wil zeggen dat u maandelijks moet betalen.
Salaris kan alleen in niet-contante vorm worden betaald.
Niemand annuleert cameracontroles. Ze zullen jaarlijks worden gehouden, zonder deze procedure is het onmogelijk om een LLC te liquideren.
Ondanks dat de kredietinstelling voor de belastingplichtige uit het loonfonds betaalopdrachten voor de personenbelasting genereert, moet het register voor opbouw met inkomenscodes nog naar de bank worden gestuurd. Dit moet uiterlijk op de 5e dag van elke maand die volgt op de maand waarin er betalingen zijn gedaan ten gunste van natuurlijke personen in overeenstemming met de arbeidsovereenkomsten. De organisatie op de AUSN moet het register met de berekening van de personenbelasting opsturen via de persoonlijke rekening van de belastingplichtige op de website van de belastingdienst.
Beperkingen op de loonlijst per werknemer - niet meer dan 5 miljoen roebel per jaar.
Organisaties zijn niet vrijgesteld van boekhouding en het indienen van jaarrekeningen. Rapporten over het onderhoud van elektronische werkboeken SZV-TD blijven. Als er civiele contracten worden gesloten, moet u nog formulieren indienen.
Voordelen van AUSN
Het belangrijkste pluspunt: vrijstelling van het betalen van verzekeringspremies uit de loonlijst van werknemers. Maar slechts maximaal 5 medewerkers!
De lijst met personeelsrapportages en rapportages uit de salarisadministratie wordt ingekort.
Individuele ondernemers zijn vrijgesteld van zowel vaste verzekeringspremies voor zichzelf als van een bijdrage van 1% voor inkomsten boven 300 ₽. Het blijkt dat een individuele ondernemer zonder personeel bij de AUSN helemaal geen verzekeringspremie betaalt.
U hoeft de belasting niet zelf te berekenen en betalingsopdrachten op te stellen voor de afdracht van belasting onder de AUTS en personenbelasting uit het salarisfonds.
Bedrijven op AUSN zijn vrijgesteld van veldbelastingcontroles.
Populaire vragen en antwoorden
Het is mogelijk dat het experimentele belastingregime gaandeweg wordt aangepast en aangevuld. En tegen 2027, wanneer het experiment voltooid moet zijn, kan het zelfs als mislukt worden erkend. Of andersom: het bedrijfsleven zal zoveel van AUSN houden dat ze er pas voor gaan kiezen. We vroegen accountant Ljoedmila Kryuchkova beantwoordt een aantal vragen die rijzen in verband met de geautomatiseerde “vereenvoudiging”.
Wat is winstgevender: USN of AUSN?
De minimale belasting onder dit belastingstelsel (zelfs als er een verlies is) is 3% van de totale inkomsten. Plus besparingen op verzekeringspremies uit de loonlijst. In dit geval zal het vooral voordelig zijn voor individuele ondernemers, omdat ze ook vrijgesteld zijn van verzekeringspremies, zowel in een vast bedrag als van inkomsten van meer dan 300 duizend roebel van 1% van de verzekeringspremies. In andere gevallen is USN winstgevender.
Voor wie is AUSN niet geschikt?
AUSN zal niet passen bij veel ondernemers die aan een octrooi willen werken. Met AUSN gaat het recht op een octrooi verloren. Ook is de modus niet geschikt voor bedrijven met een personeelsbestand van meer dan 5 personen. Dit is een vrij strikte limiet, met de actieve ontwikkeling van het bedrijf is het moeilijk om daar binnen te blijven.
Is het mogelijk om terug te keren van AUSN naar USN?
Bronnen van
- Over de plaats van het uitvoeren van ondernemersactiviteiten door individuele ondernemers in het kader van de toepassing van "AvtoUSN", uitgelegd in de brief van de federale belastingdienst van ons land van 27.01.2022 januari 43 nr. SD-77 / [email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?yslid=l56ipj31av750916874
- Federale wet nr. 25.02.2022-FZ van 17 februari XNUMX "Over het experiment om een speciaal belastingstelsel in te stellen "Geautomatiseerd vereenvoudigd belastingstelsel"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/