Inhoud
- Wat is het octrooibelastingsysteem voor individuele ondernemers?
- Kenmerken van de aanvraag van octrooien voor IP
- Wet op octrooien voor IE
- Soorten activiteiten op een octrooi voor individuele ondernemers
- De kosten van een octrooi voor een individuele ondernemer voor een jaar
- Hoe octrooi aanvragen voor een individuele ondernemer in 2022
- PSN-beperkingen
- PSN-betaalopdracht
- Boekhouding en rapportage op PSN
- Voor- en nadelen van PSN
- Populaire vragen en antwoorden
"Maak een patent af en geen kwelling met rapportage!" – dergelijk advies wordt vaak gegeven aan nieuwelingen in het bedrijfsleven. Het is echt handig voor eenmanszaken die net hun eigen bedrijf beginnen om aan het PSN te werken - dat wil zeggen het "octrooibelastingstelsel". Betaalde een vlaktaks aan de staat en geen heffingen meer. Trekken we een analogie met moderne diensten, dan is het als een abonnement op streaming: je betaalt en luistert naar muziek. Samen met advocaat Irina Minina praten we over de kenmerken van het octrooibelastingstelsel (PST) voor individuele ondernemers in 2022.
Wat is het octrooibelastingsysteem voor individuele ondernemers?
Het octrooibelastingstelsel (afgekort als PSN) is een bijzonder belastingregime, voor individuele ondernemers wordt het als preferentieel beschouwd. Een ondernemer is vrijgesteld van het betalen van belastingen, maar moet in ruil daarvoor betalen voor het werken aan een octrooi – een vast bedrag. Het wordt individueel berekend voor elk type activiteit en de regio waarin de ondernemer is geregistreerd.
Het is een ondernemer niet verboden om meerdere octrooien voor verschillende activiteiten te kopen. En combineer PSN ook met andere belastingregimes. Andere rechtspersonen – bedrijven (LLC) – kunnen niet aan een octrooi werken. Het PSN werd voor het eerst geïntroduceerd in 2013.
Kenmerken van de aanvraag van octrooien voor IP
Octrooi geldig | Alleen in de regio van uitgifte voor een specifiek type activiteit |
Hoeveel werknemers mogen hebben? | Niet meer dan 15 medewerkers |
Maximaal jaarinkomen | Tot 60 miljoen roebel. |
Wat kunt u doen met een octrooi? | Handel, transport en andere diensten aan de bevolking: meer dan 80 soorten activiteiten |
Geldigheid van het octrooi | Van 1 tot 12 maanden |
Belastingtarief | 6% |
Vaste premies | Verplicht, voor een bedrag van 43 roebel. (gegevens voor 211) |
Wanneer gaat een octrooi in? | Niet eerder dan 10 dagen na het indienen van een aanvraag bij de belasting |
Waar te solliciteren | Als de onderneming in de woonplaats is – naar uw belastingkantoor; indien in een andere stad/regio – naar een belastingkantoor op het grondgebied van dit onderwerp |
Deadline voor de afgifte van een fiscaal octrooi | 5 dagen vanaf de datum van ontvangst van de aanvraag |
Wet op octrooien voor IE
Het patentsysteem wordt beschreven in het tweede deel van de Belastingwet van de Federatie (TC RF) in Hoofdstuk 26.5 “Patent Taxation System”1. Elke regio van de Federatie heeft een lokale wet inzake PSN, die enkele bepalingen van de federale wet in een bepaald gebied verduidelijkt. Het bepaalt bijvoorbeeld de omvang van de belastinggrondslag.
Soorten activiteiten op een octrooi voor individuele ondernemers
Er is een federale lijst van activiteiten van 80 items – met andere woorden, wat een bedrijf kan doen – waarvoor een patent beschikbaar is. Het bijzondere van PSN voor individuele ondernemers in Ons Land is dat de regio eerder naar believen patenten op haar grondgebied heeft ingevoerd. In 2022 is PSN landelijk beschikbaar. Ook kregen de regio's de bevoegdheid om de lijst met activiteiten aan te vullen.
De regionale lijsten hebben ongeveer dezelfde set als de federale lijst, maar er zijn kleine verschillen. In de regio Tver kun je bijvoorbeeld een patent kopen voor "reparatie van schepen en boten"2, en in Tsjeljabinsk alleen voor "fabricage en reparatie van houten boten in opdracht van de bevolking"3.
De verschillen zijn minimaal. Lokale autoriteiten proberen in de trend te zijn en snel nieuwe gebieden van IP-activiteiten toe te voegen aan de toegestane typen.
Toegestane soorten
Het belastingwetboek vermeldt 80 soorten activiteiten4 – detailhandel, huishoudelijke diensten aan de bevolking, vervoer van goederen en passagiers en sommige soorten productie.
Een volledige lijst van toegestane activiteiten voor uw regio vindt u:
- op de FTS-website. Selecteer hiervoor de gewenste regio, de pagina "Patentbelastingstelsel" en het item "Eigenschappen van de regionale wetgeving";
- Zoek de PSN-wet op de website van uw lokale wetgever.
Verboden soorten
U kunt geen octrooi aanvragen voor:
- productie van accijnsgoederen (alcohol, tabaksproducten);
- winning en verkoop van mineralen;
- een winkel of een horecapunt, indien deze een handelsvloeroppervlak heeft van meer dan 150 m²;
- het voeren van groothandel en handel in het kader van leveringscontracten;
- vervoer van passagiers en vracht in aanwezigheid van meer dan 20 auto's in de vloot;
- transacties met effecten (bijvoorbeeld als u makelaarsdiensten verleent);
- verstrekken van kredieten en andere financiële diensten;
- trustbeheer van onroerend goed (bijvoorbeeld als u een beheermaatschappij heeft die appartementen verhuurt aan particuliere eigenaren en hiervoor een percentage ontvangt).
PSN is niet geschikt voor degenen die werken onder een eenvoudige samenwerkingsovereenkomst. Alle beperkingen5 gespecificeerd in artikel 346.43 van het Belastingwetboek van de Federatie, deel 6.
De kosten van een octrooi voor een individuele ondernemer voor een jaar
Octrooikosten: Per jaar berekend volgens de formule:
belastinggrondslag X belastingtarief = octrooiwaarde.
Als u bijvoorbeeld een octrooi voor 1 maand koopt, wordt het vereiste aantal dagen in de formule vervangen.
- De belastinggrondslag houdt rekening met niet echt, maar potentieel inkomen van de ondernemer. Ook als de opbrengst uiteindelijk meer blijkt te zijn, dan hoeft u niets extra te betalen.
In de ene regio kan het potentiële inkomen 1 miljoen roebel per jaar zijn, in een andere regio - 500 roebel. Het wordt door de autoriteiten van elke regio onafhankelijk vastgesteld. Het kan afhangen van een bepaalde stad, het aantal werknemers in de staat, het aantal verkooppunten en andere factoren. Een tabel met potentiële inkomsten is bij de regionale wet "Op het octrooistelsel van belastingheffing" gevoegd.
- Het belastingtarief is 6%. Voordat December 31 2023 jaar in sommige regio's zijn er belastingvakanties - een voorkeurstarief van 0%. Het kan worden verkregen door individuele ondernemers op PSN die zich eerst bij de belastingdienst hebben geregistreerd en zijn gaan werken op het gebied van persoonlijke dienstverlening aan de bevolking, op industrieel, sociaal of wetenschappelijk gebied.
- Als gevolg hiervan kunnen de kosten van een octrooi heel verschillend zijn: van 0 (als een voorkeursbehandeling van kracht is) tot 100 roebel en meer.
Voorbeeld berekening
Een individuele ondernemer uit Bashkiria opende een kapsalon in Ufa. Hij zal geen personeel aannemen. Hij moet PSN betalen. Vervang de waarden in de formule.
De belastinggrondslag, dat wil zeggen het potentiële inkomen voor kappers in de regionale wet, is 270 roebel. Maar voor Oefa wordt deze waarde vermenigvuldigd met 000. Dit staat in de regionale wet. Dus de basis zal 1,5 roebel zijn.
Het belastingtarief is 6%.
RUB 405 X 000% = 6 roebel. kost een patent voor een jaar.
De kost van een octrooi voor een individuele ondernemer voor een jaar of een andere periode kan je snel berekenen met behulp van de belastingcalculator op de website van de Federale Belastingdienst.
Hoe octrooi aanvragen voor een individuele ondernemer in 2022
1. Kies een basis belastingstelsel
Een octrooi is een soort bovenbouw voor een ander belastingstelsel. Om te beginnen moet een individuele ondernemer kiezen of hij gaat werken aan een algemeen (DOS) of vereenvoudigd (STS) belastingstelsel. Het is voordeliger om USN te registreren. Als u inkomsten ontvangt uit activiteiten die niet onder een octrooi vallen, hoeft u namelijk niet zoveel aangiften in te dienen als op DOS.
U vervoert bijvoorbeeld passagiers op een schip en heeft voor deze activiteit een octrooi aangeschaft. Plots verscheen er een verzendopdracht. Het heeft zijn eigen patent nodig, maar de bestelling is eenmalig en er is geen wens om er PSN voor te kopen. DOS zal aangifte moeten doen, btw en inkomstenbelasting moeten betalen. Over het vereenvoudigde belastingstelsel - een standaardaangifte en 6% belasting.
2. Controleer of uw bedrijf in aanmerking komt voor een octrooi
Hierboven hebben we het gehad over de soorten activiteiten die onder het octrooi vallen. Er zijn er meer dan 80, en elke regio kan zijn eigen hebben. Over het algemeen komen de meeste gewone diensten aan de bevolking en soorten handel in aanmerking voor een octrooi. Vergeet de regel niet: een individuele ondernemer mag niet meer dan 15 werknemers in de staat hebben en het jaarinkomen mag niet hoger zijn dan 60 miljoen roebel.
3. Dien documenten in bij de belastingdienst
U kunt persoonlijk naar de federale belastingdienst komen, of een vertegenwoordiger met een notariële volmacht, of alles via uw persoonlijke account verzenden.
Een aanvraag voor de overgang naar het PNS moet worden ingediend voor: 10 dagen voordat u een bedrijf start. Er zijn twee aanvraagformulieren, beide zijn geschikt.
Download het eerste aanvraagformulier.
Download het tweede aanvraagformulier.
4. Wacht op een reactie
De Belastingdienst heeft vijf dagen de tijd om te antwoorden: staat het een individuele ondernemer toe om over te stappen op een octrooi of een weigering te sturen.
5. Betaal voor het patent
Indien het octrooi maximaal 6 maanden geldig is: betaling dient te geschieden uiterlijk op de vervaldatum van het octrooi.
Octrooi voor een periode van 6 tot 12 maanden: in de eerste 90 dagen vanaf het begin van het octrooi wordt ⅓ van de kosten van het octrooi betaald en de resterende ⅔ tot het verstrijken van het octrooi.
PSN-beperkingen
Er zijn twee beperkingen voor ondernemers: u kunt niet meer dan 15 mensen aannemen en het totale inkomen voor het jaar mag niet hoger zijn dan 60 roebel. Een octrooi is alleen van toepassing op het gebied waarin u het hebt verkregen. Het is onmogelijk om in Khabarovsk te werken op basis van een in Moskou verworven patent.
PSN-betaalopdracht
Als uw octrooi maximaal 6 maanden openstaat, kunt u gedurende deze periode de volledige kosten van het octrooi betalen.
Bij een looptijd tussen 6 en 12 maanden moet u binnen de eerste drie maanden van het octrooi een derde van het bedrag betalen. Het resterende bedrag (⅔) moet worden betaald voordat het octrooi verloopt.
Houd er rekening mee dat de ondernemer het octrooi kan verminderen met het bedrag aan verzekeringspremies. Hiervoor moet u het KND-formulier 1112021 opsturen naar de belastingdienst.
- Als er geen werknemers zijn, kan het octrooi worden verminderd met het volledige verzekeringsbedrag.
- Als er werknemers zijn, kan het octrooi met maximaal 50% worden verminderd.
Boekhouding en rapportage op PSN
Bij het werken aan PSN houdt een ondernemer dezelfde boekhouding aan als bij andere belastingstelsels. Moet inleveren:
- 6-NDFL en RSV elk kwartaal – naar de belastingdienst;
- maandelijkse SZV-M rapportage, jaarlijks SZV-Experience, alsmede SZV-TD bij aanwezigheid van personeelsgebeurtenissen (indienstneming, overplaatsing, ontslag) – voor het pensioenfonds (PFR);
- elk kwartaal 4-FSS – voor sociale verzekeringen (FSS).
Een IP op een octrooi houdt ook een inkomstenboek bij voor elk van zijn activiteiten. Het boek wordt nergens verhuurd, maar de belastingdienst kan er om vragen.
Voor- en nadelen van PSN
Populaire vragen en antwoorden
Advocaat Irina Minina beantwoordde een aantal belangrijke vragen die ondernemers zullen helpen om beter door het onderwerp te navigeren.
Wanneer verloopt een octrooi voor een eenmanszaak?
Hoe lang is een octrooi voor IP?
Wie heeft baat bij een octrooi?
Bronnen van
- Belastingwetboek van de Federatie, hoofdstuk 26.5. Systeem voor octrooibelasting https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
- Wet van de Wetgevende Vergadering van de regio Tver van 25.02.2021 februari, 1 nr. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
- Wet van de Wetgevende Vergadering van de regio Tsjeljabinsk van 25.10.2012 oktober, 396 nr. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
- Hoofdstuk 26.5. Octrooistelsel van belastingheffing. Artikel 346.43. Algemene bepalingen https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
- Artikel 346.43. Algemene bepalingen http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/